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東莞稅審報告
企業資產損失稅前扣除申報需要準備哪些資料【東莞稅審報告】

發布時間:2014/8/22    瀏覽次數:3250        【打印本頁】  【關閉窗口】
 

企業資產損失稅前扣除申報需要的資料

 

  (一)清單申報報送資料:

  納稅人應提供主表、份數

  (1)《企業資產損失稅前扣除申報資料封面》1份;

  (2)《企業資產損失所得稅稅前扣除申報表》(清單申報適用)。

  除上述資料外,跨地區經營匯總納稅企業總機構還需報送《跨地區匯總納稅企業資產損失稅前扣除申報明細表》1份。

  (二)專項申報報送資料:

  1.納稅人應提供主表、份數

  (1)《企業資產損失稅前扣除申報資料封面》1份;

  (2)《企業資產損失所得稅稅前扣除申報表》(專項申報適用)1份;

  除上述資料外,跨地區經營匯總納稅企業總機構還需報送《跨地區匯總納稅企業資產損失稅前扣除申報明細表》1份。

  2.納稅人應提供資料

  (1)資產損失申請報告。內容包括專項申報資產損失的基本情況、形成原因、會計和稅務處理等。如果企業當年度專項申報的資產損失不止一項,需逐項報送申請報告;

  注:存貨和工程物資報廢、毀損或變質損失、生產性生物資產損失應在申請報告中對該損失金額占企業該類資產計稅成本的比例,或減少當年應納稅所得、增加虧損的比例是否達到10%以上的情況作出說明。

  (2)專項申報的資產損失記入損益的會計核算資料;

  (3)符合以下情形的,應附送法定資質中介機構出具的資產損失鑒證報告:

  ①存貨或工程物資報廢、毀損或變質損失占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上的,應就該項損失報送資產損失鑒證報告;

  ②存貨、工程物資、固定資產和生產性生物資產等各類資產盤虧、丟失損失金額超過十萬元(含十萬元)的,應就該項損失報送資產損失鑒證報告;

  ③企業逾期三年以上的應收款項、企業逾期一年以上,單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項,作為壞賬損失申報的,若合計金額超過十萬元的,應就該項損失報送資產損失鑒證報告;

  ④在一個納稅年度內發生的專項申報資產損失金額超過一百萬元(含一百萬元)的,應就其全部專項申報資產損失報送綜合資產損失鑒證報告。其中具備上述①、②、③項情形的,在綜合資產損失鑒證報告中對其項目作單獨說明。

  (4)按照資產損失類別報送的證據資料;

  (5)屬于企業按獨立交易原則向關聯企業轉讓資產而發生的損失,或向關聯企業提供借款、擔保而形成的債權損失,企業還應提交關于獨立交易原則處理的專項說明及其相關的證明材料。

 

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