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東莞高新技術企業審計認定相關知識問題答疑(二)【東莞審計報告】

發布時間:2014/8/28    瀏覽次數:2160        【打印本頁】  【關閉窗口】

東莞高新技術企業審計認定相關知識問題答疑(二)

三十七、近三個年度的研發費用都要單列還是只有最近一個年度研發費用單列出來就行了?高新技術產品和非高新技術產品有明確的區分標準嗎?答:按照《工作指引》規定,企業應按照“企業研究開發費用結構歸集(樣表)”設置高新技術企業認定專用研究開發費用輔助核算賬目。高新技術產品和非高新技術產品的區分標準是:企業是否通過技術創新、開展研發活動,形成符合《重點領域》要求的產品。

 

三十八、企業自主研發并應用于本公司日常經營生產活動的產品是否算是科技轉化?在申報時,是否每個自主知識產權及科技轉化的申報材料都要有項目立項書?請解釋一下涉密企業的概念有什么標準,是否是指軍工企業?答:企業自主研發并應用于本公司日常經營生產活動的產品可列為科技成果轉化范疇,但企業在歸納時須按照《工作指引》中對成果轉化的描述進行歸納。不是每個自主知識產權及科技成果轉化的申報材料都要有項目立項書,根據你單位實際情況,確實投入研發的項目才要有立項書。涉密企業是指涉及國家軍工、國防安全的軍工涉密企業。

 

三十九、企業只有一份“年度企業所得稅申報表”原件是否需要重新向稅局要求加章?提交材料必須均是原件嗎?答:如果原件上有稅局公章就不需要再蓋,否則必須加蓋稅局章。提交材料時交掃描打印件也可以,不一定都要原件。

 

四十、成果轉化是如何證明的?目前有樣機和試驗設備,這算不算成果轉化?答:技術成果轉化判斷的依據為:企業以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機的能力。技術成果的表現形式包括專利、版權、技術使用許可證、軟件著作權、集成電路布圖設計、價值較大的技術訣竅等等,技術成果的范圍大于知識產權的范圍。建議企業根據《申報通知》中“近三年成果轉化情況表”逐項歸納。

 

四十一、請問種子企業成果轉化的依據是什么?是研究植物新品種通過省級以上審定或鑒定嗎?研發費用全部是委托研究行嗎?答:種子企業成果轉化的依據也是按照《工作指引》的要求,即企業以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機的能力。植物新品種和省級以上農作物審定(鑒定)證書均可作為技術成果的體現。研發費用歸集要按照“企業研究開發費用結構歸集(樣表)”及研發活動的有關定義進行,評定時重點測算研發投入的強度。

委托外部研究開發費用發生額,專家評審時按照80%計入研發費用總額。全部是委托外部研發費用發生額按照80%計算后,符合規定比例、同時符合《認定辦法》其他條件的,可以認定。

 

四十二、有些科技中介機構宣稱他們有內部關系,能保證申報通過,是否可信?高新技術企業申報是否需要找關系?答:不可信。高新技術企業評定方式為案頭評審,即從專家庫中隨機抽取專家組成專家組參加評分,專家在進入評審現場之前不知道所評審的企業名單。評審打分結果現場統計,專家簽字確認,不存在造假的可能。目前的這種評審制度安排,基本上保證了程序上的公正。另處,高新技術企業申報不設數量限制,評分結果超過70分就算通過,無需找關系。

 

四十三、目前市場上有哪些中介在代理高新技術企業申報,為什么說會計師事務所代理高新技術企業申報具有其他中介不可比擬的優勢?答:目前市場上從事高新技術企業代理申報的中介良莠不齊,主要有:個人中介、財務公司、專利代理公司、具有資質的會計師事務所等。相較而言,會計師事務所從事高新技術企業代理申報具有諸多優勢:一、申報高新技術企業需要具有資質的會計師事務所從事審計、并出具5份審計報告,所有申報數據信息(含知識產權信息)均需經會計師事務所歸集、匯總、審核,前三者均無法代替,其所承接的業務也須分包給會計師事務所來完成。二、大多數企業在申請高新技術企業之前對研發支出都未單獨設置科目核算,部分企業雖已單獨設置科目核算,但核算并不準確,需要具有資質的會計師事務所對研發支出核算進行指導、調整和審核。三、會計師事務所對數據的專業敏感性有利于復核申報材料數據的前后關聯以及勾稽關系,避免數據之間相互“打架”,以及邏輯上的矛盾,提高申報成功率。

 

四十四、深圳中茂會計事務所總共代理了多少家高新技術企業申報,申報成功率是多少?貴所在代理高新技術企業申報方面有哪些優勢?答:本所自2008年《國家高新技術企業認定管理辦法》出臺起就一直在關注高新技術企業認定,至今代理了數十多家高新技術企業申報,均全部通過認定。本所為深圳會計師事務所參與高新技術企業代理申報第一家,長期關注和研究高新技術企業產業政策,對政策把握準確到位;其次,本所相關負責人為科工貿信委入庫財務專家,多次參與高新技術企業評審,掌握第一手評審信息;第三,本所有專業的代理申報團隊,能為企業提供準確的輔導,有非常豐富的申報經驗。

 

四十五、高新技術企業申報成功率究竟有多高?貴公司申報成功率為什么這么高?答:根據以往數據統計,廣東省的高新技術企業申報成功率約為86%,深圳2008-2010年申報成功率更高,接近95%。(2011年第2批,由于評審規則發生改變,對核心自主知識產權取得時間的確認趨緊,很多企業按以前的評審要求申報資料,造成該批申報的成功率僅為50%左右。)

由于高新技術企業申報沒有數量限制,符合條件的企業均可獲得認定。所以整體通過率較高。本所之所以能確保代理的企業全部通過認定,除專業性外,本所對代理企業會進行嚴格的審查,符合基本條件的企業我們才與之簽訂代理合同,簽訂合同后,本所會成立申報小組進行跟進,并進行詳細的輔導、培訓,對申報材料反復校對、復核,確保申報資料萬無一失,保證通過率。

 

四十六、被認定為高新技術企業有什么優惠政策?答:

1、被認定為高新技術企業可享受新企業所得稅法規定的15%的優惠稅率。

2、2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業,在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

3、此外,申請深圳市研發投入財政補貼的企業也必須是高新技術企業。

 

四十七、若企業之前已被認定為深圳市或國家高新技術企業,此資格是否仍然有效?是否需要重新認定?答:此資格仍然有效,但不得用于申請新企業所得稅法規定的高新技術企業15%的優惠稅率。如欲申請,需重新認定。

 

四十八、若企業之前已被認定為深圳市或國家高新技術企業,所享受的“兩免三減半”的稅收優惠政策未享受完,是否可以繼續享受?答: 2007年3月16日以前經工商等登記管理機關登記設立的企業,自2008年1月1日起,原享受的企業所得稅定期減免稅優惠政策,新稅法施行后繼續享受至期滿為止,但因未獲利而尚未享受稅收優惠的,其優惠期限從2008年度起計算。但稅率一律按照國發[2007]39號規定的過渡稅率減半征收,即2008年按18%稅率減半征收,2009年按20%稅率減半征收,2010年按22%稅率減半征收,2011年按24%稅率減半征收,2012年及以后按25%稅率減半征收。

 

四十九、《高新企業認定管理辦法》中第二條關于高新技術企業定義中“在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業“,此處”注冊一年以上“的截至日期是何時?答:此處“注冊一年以上”的截至日期是申請當年的上一個會計年度末的日期,即如果企業欲在2009年申請高新技術企業,則該企業必須是在2008年1月1日之前注冊成立的企業。

 

五十、申請高新技術企業認定須滿足的條件有哪些?答:高新技術企業認定須同時滿足以下條件:

1、在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊的企業,近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上的獨占許可方式,對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權;

2、產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

3、具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上,其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上;

4、企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動,且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:

        1)、 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業,比例不低于6%;

        2)、 最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業,比例不低于4%;

        3)、 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業,比例不低于3%。

其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的,按實際經營年限計算;

5、高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;

6、企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。

 

五十一、高新技術企業認定的程序有哪些?答:高新技術企業認定的程序如下:

1、自我評價。企業應對照《認定辦法》第十條進行自我評價。認為符合條件的在“高新技術企業認定管理工作網”(網址:www.innocom.gov.cn)進行注冊登記。

2、注冊登記。企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”,按要求填寫《企業注冊登記表》,并通過網絡系統上傳至認定機構。認定機構完成企業身份確認并將用戶名和密碼告知企業。

3、準備并提交材料。

4、組織審查與認定。

認定機構收到企業申請材料后,按技術領域從專家庫中隨機抽取不少于5名相關專家,并將電子材料(隱去企業身份信息)通過網絡工作系統分發給所選專家。

認定機構收到專家的評價意見和中介機構的專項審計報告后,對申請企業提出認定意見,并確定高新技術企業認定名單。

上述工作應在收到企業申請材料后60個工作日內完成。

5、公示及頒發證書。

經認定的高新技術企業,在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日。公示無異議的,并由認定機構頒發“高新技術企業證書”(加蓋科技、財政、稅務部門公章)。高新技術企業資格自頒發證書之日起生效,有效期為三年。

6、申請享受稅收優惠政策。

 

五十二、自主知識產權、研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、以及資產與銷售額成長性等四項指標分值權重如何?答:自主知識產權、研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、以及資產與銷售額成長性等四項指標權重結構詳見下表:

 

序號 指 標 賦值 

1 核心自主知識 30% 

2 科技成果轉化能力 30% 

3 研究開發的組織管理水平 20% 

4 成長性指標 20% 

合計   100% 

 

五十三、知識產權、科技成果轉化能力、研究開發的組織管理水平、成長性指標等四項指標的評分須在多少分以上方可通過高新技術企業認定?答:知識產權、科技成果轉化能力、研究開發的組織管理水平、成長性指標等四項指標,用于評價企業利用科技資源進行創新、經營創新和取得創新成果等方面的情況。

該四項指標采取加權記分方式,須達到70分以上(不含70分)。

 

五十四、高新技術企業認定申請表中的“近3年”是否包括申報當年?答:不包括。

“近3年”是指:申報當年以前的連續3年,不含申報當年。企業成立不足三年的,按實際經營年限計算。

 

五十五、《高新技術企業認定辦法》規定的核心自主知識產權包括哪些內容?答:《認定辦法》規定的核心自主知識產權包括:發明、實用新型、以及外觀設計、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。

企業需要注意的是,這里所說的“外觀設計”是指非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計,主要是指:運用科學和工程技術的方法,經過研究與開發過程得到的外觀設計。

 

五十六、企業在申報當年的3年前就已經取得的專利權在計算“核心自主知識產權數”指標時是否可包括在內?答:不包括。

高新技術企業認定所說的“核心自主知識產權數”,只包括企業在“近3年”內取得的知識產權,3年以前取得或申報當年取得的知識產權在評分時,不計算在內。

 

五十七、高新技術企業認定考核的“科技成果轉化能力”是否指的是最近3年內的科技成果轉化?答:是。

該指標考核的是:最近3年內科技成果轉化的年平均數。

企業須注意的是,成果可以不在近三年,但轉化一定要在近三年。

 

五十八、高新技術企業認定考核的“研究開發組織管理水平”指標中所指的“制定研究開發項目立項報告”是否指的是經政府部門批準的科技項目立項批文或合同?答:不完全是。

“研究開發項目立項報告”包括:

        1)、省級(含計劃單列市)科技項目立項批文及合同

        2)、企業科研立項報告證明材料

        3)、橫向科研合同

三者有其一即可。

 

五十九、如果企業在2006-2008年每年均有研發活動,但在2008年尚沒有取得高新技術產品收入,那么是否可申請高新技術企業?答:不可以。

如果企業最近一年未取能高新技術產品收入,則不能滿足“高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上“的條件,不能申請高新技術企業。

 

十五、如果企業在2006-2008年每年均有研發活動,但在2008年才取得收入,那么在計算研發費用占銷售收入的比例時如何計算?答:仍然以三年研發費用的總額除以三年銷售收入的總額。

 

六十、企業的研究開發項目是否必須在最近3年內開始或結束?答:不是。

企業的研究開發項目的起止時間只需包含有最近3年即可,例如:企業在2009年申請高新技術企業,那么近3年是指2006-2008年,則研發項目可以是2006年之前就已經立項開始的項目,也可以是在2008年之后才研發結束的項目。

高新技術企業政策新聞 

高新技術企業審計服務內容一、 高新認定可行性分析主要涉及可行性探討、協助企業確定高新技術領域范圍、論證企業是否具有或者可能具有核心自主知識產權。

 

二、 申報方案設計協助企業對申報所需的資料進行搜集,在此基礎上設計合理的高新申報方案,為進一步進行認定工作提供預案。

 

三、 自主知識產權協助協助客戶取得專利權、軟件著作權、集成電路布圖系統、5年以上獨占使用合同等自主知識產權。

 

四、 文件準備與調整協助客戶準備申請文件,對客戶所提供的資料進行調整,包括體現研發管理水平的相關文件。

 

五、 專項審計報告出具三年研發費專項審計報告、一年高新收入專項審計報告。

 

六、 提交審核提交全部申請材料,獲得高新資格認定的批復文件,對于受理部門依法提出的任何異議或者審核要求,負責代為解答或解釋,并在事后及時向客戶送達有關材料。

 

七、 申請稅收優惠政策幫助認定(復審)合格的高新技術企業申請享受稅收優惠政策。

 

八、 籌劃研發費用提供另行約定的研發費用籌劃服務,主要包括企業研發費用加計扣除、技術轉讓的規劃、研發方式的選擇等,以便于進一步降低稅負,同時能夠在高新資格認定后的三年中及時調整有關事項,防止客戶復審時被取消資格。


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